Спецрежимы — Налоговый учет — Книга учета доходов и расходов. Информация обновлена: Налоговый учет ведут в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей (сокращенно бухгалтеры называют ее КУДи. Р). Форма Книги учета доходов и расходов и порядок ее заполнения утверждена приказом Минфина России от 2. Основные требования к ведению и внесению сведений в книгу учета доходов и расходов. Образец заполнения и особенности. Книга учета доходов и расходов ИП состоит из нескольких разделов. Сейчас мы подробно рассмотрим образец заполнения каждой страницы. Его заполняют только предприниматели с объектом налогообложения “доходы-расходы”: образец. КУДИР - это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все. В этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 15% в 2016 году. Подборка статей поможет заполнить Книгу учета доходов и расходов по УСН без ошибок. Там же есть образец заполнения Книги учета и бланк Книги.В книге учета подлежат отражению сведения обо всех хозяйственных операциях в рамках налогового периода. Раздел IV на УСН «Доходы минус расходы» заполнению не подлежит. Скачать образец заполненной книги доходов и расходов. Книга учёта доходов и расходов в 2016 году - как заполнять? Образец заполнения КУДиР на УСН 'доходы'. Общие требования к заполнению Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей. Маргарита 05.10.2012 в 13:36. У нас УСН 15% доходы-расходы.Мы выкупили у поставщика мебель-выставочные образцы. Она применяется с 1 января 2. Минфина России . В этом случае книгу распечатывают по окончании налогового периода (года) и только после этого заверяют в налоговой инспекции. Во- первых, перед началом применения книгу учета старого образца необходимо было зарегистрировать в налоговой инспекции. Если книга велась в электронной форме, то по окончании года ее нужно было распечатать на бумаге и заверить у налоговиков. Сделать это нужно было не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации (не позднее 3. Этими правилами нужно руководствоваться и при представлении книги учета доходов и расходов за 2. Книгу учета доходов и расходов действующего образца заверять в налоговой не нужно (п. Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина РФ от 2. Если вы не будете вести Книгу учета доходов и расходов или несколько Образец заполнения Книги учета доходов и расходов при объекте. Книга учета доходов и расходов(КУДиР) служит для налогового учета, определения налоговой базы. Не относится к бухучету. Если вы ведете книгу в электронном виде, нужно по окончании каждого квартала распечатывать ее на бумаге. На каждый год открывают новую книгу учета доходов и расходов. Она должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице указывают количество листов и ставят подпись руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и печать (при наличии). Исправление ошибок в книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью (при наличии). По ныне действующим правилам все «упрощенцы» ведут книгу учета доходов и расходов в обязательном порядке. В письме от 1. 3 ноября 2. Свою позицию финансисты объясняют так. Поскольку в книге учета отражаются все доходы и расходы «упрощенца», ее ведение необходимо, прежде всего, для расчета налогооблагаемой базы по единому налогу. Кроме того, одними из критериев, дающих возможность применения УСН, являются (п. НК РФ): величина дохода. По итогам отчетного (налогового) периода она не должна превышать 6. По данным бухгалтерского учета она не должна быть больше 1. НК РФ). Если в течение отчетного (налогового) периода доход «упрощенца» превысит 6. Эту графу в обязательном порядке заполняют только те предприятия (предприниматели), которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов (1. Упрощенцы с объектом . Но делают это только те «упрощенцы», которые выбрали в качестве объекта налогообложения разницу между доходами и расходами. В строке 0. 10 справки указывают сумму «налоговых» доходов, полученных «упрощенцем» за год. В строке 0. 20 отражают сумму «налоговых» расходов, которые «упрощенец» понес за год. Строку 0. 30 заполняют те, кто в прошлом году платил не «реальный», а минимальный налог. Здесь показывают «прошлогоднюю» разницу между минимальным и «реальным» налогами. Ведь эта разница уменьшает налоговую базу текущего года. В строке 0. 40 показывают налоговую базу за текущий год. Значение строки 0. Если полученный результат оказался отрицательным, то строку 0. Строка 0. 41 «посвящена» полученным за год убыткам. Рассмотрим порядок заполнения раздела 1 на примерах. Пример. ООО «Актив», применяющее УСН «доходы минус расходы» (1. ООО «Пассив» для дальнейшей реализации. Сумма сделки — 1. НДС — 1. 8 0. 00 руб. Товары оплачены 5 февраля платежным поручением . Покупатель оплатил товары (платежное поручение . В постановлении от 2. Достаточно, чтобы ценности были реализованы. После этого контролеры изменили свою позицию. В письме от 2. 9 октября 2. Оплачены товары покупателем или нет – неважно. Аналогичное мнение высказали и налоговики в письме ФНС России от 2. Но что делать, если фирма решила разорвать контракт с покупателем и вернуть аванс? В этом случае на сумму возвращенного аванса нужно уменьшить доходы того периода, в котором деньги перечислены покупателю (п. Уточненную декларацию подавать не нужно. Итак, если вы вернули покупателю предоплату, то на сумму возвращенного аванса, можно уменьшить доходы. Как отразить это в книге учета доходов и расходов? Понятно, что возвращенный аванс нельзя ставить в расходы, поскольку такого вида расходов нет в хорошо знакомом нам списке (ст. А ведь в графу 5 книги учета доходов и расходов можно вносить исключительно то, что в нем указано. Значит, единственный путь — «подправить» доходы. Пример. ООО «Мелодия» применяет УСН, объект налогообложения — доходы. Фирма получила аванс под предстоящую поставку продукции (платежное поручение . Сумма предоплаты — 4. А именно: «упрощенец» перечислил поставщику аванс. Однако сделка по каким- то причинам не состоялась, и продавец вернул деньги. Сумму аванса, возвращенного «упрощенцу», учитывать в составе доходов не надо. С этим согласен и Минфин России (см. При этом финансисты особо подчеркнули, что суммы перечисленных авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров при расчете единого налога в расходах не учитываются. Поэтому суммы авансов, возвращенных поставщиками, в состав доходов не включаются. Пример. В феврале 2. ООО «Актив» (объект налогообложения - разница между доходами и расходами) оплатил и получил бухгалтерскую компьютерную программу стоимостью 3. За техническую поддержку и обновление (с февраля по декабрь 2. Данные по купленным основным средствам отражают по каждому объекту отдельно. В графе 1 раздела II указывают порядковый номер операции. А в графе 2 – наименование объекта основных средств или нематериальных активов. Графа 3 служит для того, чтобы отразить дату оплаты объекта. В графе 4 указывают дату подачи документов на госрегистрацию, когда такая регистрация предусмотрена российским законодательством (например, по недвижимости). В графу 5 вписывают дату ввода объекта в эксплуатацию. В графе 6 указывают первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов, которые оплачены и введены в эксплуатацию в период применения упрощенной системы налогообложения. В графе 7 указывают срок полезного использования объекта. Графа 8 служит для того, чтобы отразить остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов, приобретенных до перехода на УСН. Остаточную стоимость отражают в том отчетном (налоговом) периоде применения . Например, в эту графу ставят цифру 4, если объект поставлен на «упрощенный» учет в I квартале, 3 – если во II, 2 – если в III и 1 – если в IV квартале. Таким образом, получают количество равных долей, которыми положено принимать расходы на приобретение (сооружение, создание) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств и нематериальных активов. В графе 1. 0 указывают долю стоимости объекта (в %), которую нужно включить в состав расходов в течение текущего года. Если имущество куплено в период применения «упрощенки», то в отчетном году на расходы относят всю его стоимость (равными долями). Поэтому по таким объектам в графе 1. Когда речь идет об имуществе, купленном (введенном в эксплуатацию) до перехода на УСН, действуют так. Если срок службы объекта не превышает трех лет, то всю его остаточную стоимость списывают на расходы в первый год использования упрощенной системы. Значит, заполняя графу 1. Если срок службы составляет от 3 до 1. То есть в графе 1. При сроке полезного использования более 1. Значит, ежегодно до списания полной стоимости в графе 1. Графа 1. 1 нужна для того, чтобы показать, какую долю стоимости основного средства или нематериального актива (в %) нужно списывать на расходы ежеквартально. Ее рассчитывают так: сумму процентов, отраженную в графе 1. И, наконец, в графе 1. При этом по объекту, который куплен в период применения упрощенной системы, эта сумма определяется как произведение граф 6 и 1. По остальным объектам берут показатель графы 8, умножают его на показатель графы 1. Общий расход за налоговый период указывают в графе 1. Для этого показатель графы 1. В графе 1. 4 отражают данные из прошлогодних книг учета доходов и расходов. А именно — из «прошлогодних» граф 1. II. Здесь показывают, какая сумма (по данному объекту) включена в расходы в предыдущие годы применения УСН. В графе 1. 5 показывают, какую сумму расходов по данному объекту осталось списать на затраты в последующие налоговые периоды. Для этого из показателя графы 8 вычитают значения граф 1. Графу 1. 6 заполняют для выбывших основных средств и НМА. В ней указывают число, месяц и год выбытия объекта. Обратите внимание: по основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным, реконструированным, модернизированным, достроенным) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения «упрощенки», графы 7, 8, 1. Пример. ООО «Актив» в 2. УСН (объект налогообложения – разница между доходами и расходами). В течение 2. 01. 5 и 2. Дата принятияобъекта к учету. Наименование объекта. Стоимостьобъекта, руб. Срок полезногоиспользования. Автомобиль «Рено Логан»3. От 3 до 5 лет. 15 мая 2. Нежилое помещение общей площадью 2. Свыше 3. 0 лет. 1 октября 2. Исключительное право на использование программного продукта «Клиент- Такси»3. Не определен (1. 0 лет)Итак, до перехода на «упрощенку» ООО «Актив» приобрело только автомобиль. Поэтому машина принята к учету по остаточной стоимости. Стоимость автомобиля будет списана в течение трех лет: 5. УСН, 3. 0% – во второй год и 2. Расходы по приобретению нежилого помещения принимаются к учету с 1. Стоимость помещения списана на затраты за три квартала (II, III и IV) равными долями. Стоимость компьютерной программы «Клиент- Такси» списывается на затраты в конце IV квартала 2. Вот образец заполнения раздела II книги учета доходов и расходов. Раздел III «Расчет суммы убытка»Раздел III заполняют по итогам налогового периода (года) налогоплательщики, которые рассчитывают единый налог с разницы между доходами и расходами. Сюда переносят значение показателя строки 0. I Книги доходов и расходов за прошлый год.
0 Comments
Leave a Reply. |
Details
AuthorWrite something about yourself. No need to be fancy, just an overview. ArchivesCategories |